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企业所得税年度纳税申报表上账载金额和税收金额一致是什么意思
2019-10-04 09:09    来源: 未知      点击:

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  知道合伙人金融证券行家采纳数:90953获赞数:270484税收政策法规宣传志愿者 税收普法先进工作者向TA提问展开全部企业所得税年度纳税申报表上账载金额和税收金额一致,说明不用进行纳税调整。

  账载金额就是你的会计账上的金额,税收金额就是按照税法规定的金额,因为有些事项税法规定与会计规定不一致,因此导致税收申报的时候税收金额与账载金额不一致,比如业务招待费,账上如果是100元,税法规定只能列支60%,而且不能超过当年营业收入的0.5%,因此税务申报时只能列支60元,故账载金额为100元,税收金额就为60元,剩下的40元就需要在所得税申报时做纳税调整。

  展开全部“账载金额”是指企业账面数,“税收金额”是指按税收政策的规定范围内允许税前列支数申报。

  “两者一致”一般是在特定的规定额度下按实际发生数填列。比如工资薪金,每个公司一般都会有一个核定的工资总额,在此总额数内,公司实际发生数(即“账载金额”)就等于“税收金额”数。例如:核定工资总额100万元,当年实际发生并在账上记载为80万元,此时“账载金额”与税收金额都填80万元,说明这80万元符合税收政策规定,可以全部在税前列支申报,但如果实际发生并在账上记载为105万元,那么“账载金额”应填105万元,而“税收金额”只能填100万元。这就说明两者的差额5万元不能在税前列支申报,必须调增应纳税所得额。

  一般情况下,只要账载金额没有超过税收政策规定的范围,那么账载金额与税收金额都应该是一致的,金算盘三中三高手论坛,也就是税收金额跟着账载金额填,只有当账载金额超过了税收政策的规定范围,两者才会不一致。

  知道合伙人金融证券行家采纳数:8513获赞数:22298曾先后任职于北京市税务局、普华永道、德勤、君合律师事务所向TA提问展开全部帐载金额就是你们账务上的金额,税收金额就是税收法规允许的金额。

  那是调增整表的上,账载金额是账面金额,税收金额是税法上允许计入的金额。二者有时不一致差额即为调整额

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